Доброго дня. Примірник договору з аудитором подається до Держфінпослуг?
Дякую за відповідь!

Немає вже Держфінпослуг. Випийте і закусіть.

Красивий жарт) Знаю про то. Але якщо серьйозно?

Не подається. Лише висновок, в якому мають бути підтверджені звітні дані та річна фінансова звітність.

Очень интересует вопрос по-поводу внутреннего аудита. как организовывать? какие требования к внутреннему аудитору?

Що відомо по внутрішньому аудиту? До коли його потрібно організувати в кредитній спілці? Чи потрібно вносити зміни в статут?

Перш за все я пропоную порівняти ст.15-1 ЗУ “Про фінпослуги” зі ст.18 ЗУ “Про КС”:


Стаття 15-1. Внутрішній аудит (контроль)
1. Вищий орган управління або наглядова рада фінансової
установи утворює в її складі структурний підрозділ або визначає
окрему посадову особу для проведення внутрішнього аудиту
(контролю).

Стаття 18. Ревізійна комісія кредитної спілки
...
2. Ревізійна комісія обирається загальними зборами членів
кредитної спілки у складі не менше трьох осіб, які працюють на
громадських засадах.


Стаття 15-1. Внутрішній аудит (контроль)
...
2. Внутрішній аудит (контроль) передбачає:
1) нагляд за поточною діяльністю фінансової установи;
2) контроль за дотриманням законів, нормативно-правових актів
органів, які здійснюють державне регулювання ринків фінансових
послуг, та рішень органів управління фінансової установи;
3) перевірку результатів поточної фінансової діяльності
фінансової установи;
4) аналіз інформації про діяльність фінансової установи,
професійну діяльність її працівників, випадки перевищення
повноважень посадовими особами фінансової установи;
5) виконання інших передбачених законами функцій, пов'язаних
з наглядом та контролем за діяльністю фінансової установи.

Стаття 18. Ревізійна комісія кредитної спілки
1. Контроль за фінансово-господарською діяльністю кредитної
спілки здійснює ревізійна комісія.
...
3. Перевірки результатів фінансово-господарської діяльності
кредитної спілки проводяться ревізійною комісією ...



Стаття 15-1. Внутрішній аудит (контроль)
...
3. Структурний підрозділ або окрема посадова особа, що
проводить внутрішній аудит (контроль), підпорядковується
наглядовій раді, а у разі, коли законодавством не вимагається
обов'язкове утворення наглядової ради, - вищому органу управління
фінансової установи та звітує перед ними.

Стаття 18. Ревізійна комісія кредитної спілки
1. ...
Ревізійна комісія підзвітна і відповідальна перед загальними
зборами членів кредитної спілки.
...
3. ... Позапланові перевірки провадяться за рішенням
спостережної ради або на вимогу не менш як 20 відсотків членів
кредитної спілки.
Ревізійна комісія доповідає про результати проведених
перевірок загальним зборам членів кредитної спілки та спостережній
раді кредитної спілки.


Стаття 15-1. Внутрішній аудит (контроль)
...
3. ...
Структурний підрозділ, який проводить внутрішній аудит
(контроль), організаційно не залежить від інших підрозділів
фінансової установи.

Стаття 18. Ревізійна комісія кредитної спілки
...
2. ...
До складу ревізійної комісії не можуть входити члени
спостережної ради, правління, кредитного комітету та особи, які
перебувають з кредитною спілкою у трудових відносинах.
...
6. Ревізійна комісія може тимчасово припинити повноваження
будь-якої посадової особи кредитної спілки в разі виявлення
допущених нею порушень, що загрожують фінансовій стабільності
кредитної спілки. За наявності загрози існуванню кредитної спілки
ревізійна комісія скликає позачергові загальні збори.



А з того виходить (якщо не звертати увагу на окремі тонкощі), що структурний підрозділ, який проводить внутрішній аудит, у кредитних спілках являє собою ні що інше, як ревізійну комісію, яка є (беззаперечно є і реально діє) у кожній кредитній спілці. Тож навіщо у кредитних спілках додатково створювати такі структурні підрозділи, якщо у кожній кредитній спілці вже є орган управління з тими самими функціями, повноваженнями, зі схожим порядком створення, підпорядкування та звітування? Відповідь на це питання міститься у останній — 4 частині ст.15-1 ЗУ “Про фінпослуги”:


Стаття 15-1. Внутрішній аудит (контроль)
...
4. Законодавством з питань регулювання окремих ринків
фінансових послуг можуть бути встановлені особливості організації
та проведення внутрішнього аудиту (контролю).


Тобто, ст.18 ЗУ “Про КС” фактично і являє собою ті самі особливості організації та проведення внутрішнього аудиту (контролю) у кредитних спілках. Якби ще у тій нормі закону будь-де у тексті були б присутні лише два слова: “внутрішній аудит”, то взагалі б питань ніяких не було. А так, все ж таки треба той клятий “внутрішній аудит” прив`язати до повноважень ревізійної комісії. Тобто, повноваження ревізійної комісії десь у внутрішніх нормативних актах кредитної спілки треба обізвати “внутрішнім аудитом”. Це можна зробити: 1. у рішенні загальних зборів 2. у рішенні спостережної ради 3. у статуті 4. у положенні про ревізійну комісію. Думаю, що статуту чипати не варто, а все інше можна.

Ми зробили так: Спочатку (як тільки зміни до ЗУ “Про фінпослуги” набули чинності) спостережна рада прийняла рішення про покладання обов`язку зі здійснення внутрішнього аудиту на ревізійну комісію. Згодом загальні збори внесли відповідні зміни до положення про ревізійну комісію.



Редаґовано 5 раз(и). Останні правки 13.11.2012 22:04.

Малюк Вячеслав пише:

> Ми зробили так: Спочатку (як тільки зміни до ЗУ
> “Про фінпослуги” набули чинності) спостережна рада
> прийняла рішення про покладання обов`язку зі
> здійснення внутрішнь
>
>

а далі? на кого поклали?))

Вже виправив.

Уже мабуть не встигнемо затвердити загальними зборами внутрішнього аудитора. Проте нам здається, що цілком правомочно буде затвердити положення про внутрішній аудит та найняти аудитора Спостережною радою. Тому що в статутті Загальні збори:
-приймають рішення про створення інших органів управління
А спостережна рада:
-затвердження положень про структурні підрозділи
-визначення кваліфікаційних вимог до працівників КС
- вирішує інші повноваження, окрім тих що є виключними для загальних зборів.

А зміни до статуту уже внести в наступному році?
Дякую за відповідь1!