Здравствуйте
Такая ситуация.
По балансу на счете 44 «Прибыль» числится 800 тыс.грн. прибыли
В то же время сумма начисленных, но еще не полученных процентов по выданным кредитам на счете 373 тоже 800 тыс.грн.
Фактически по данным отчетности, которая подается в Госфинуслуг, у нас прибыли 0 (ноль) грн., потому что ведь там в доходах показываются только полученные проценты, а не начисленные. А у нас 800 тыс. – это начисленная, но не полученная прибыль. То есть, для отчетности в Госфинуслуг мы показываем доходы по кассовому методу, а расходы по начислению.
Но что делать на конец года – распределять ли эти 800 тыс.грн. учтенной на счете 44 прибыли на паевой капитал? Ведь по бухгалтерским нормативам мы имеем прибыль.
Например, те же АО или ООО берут прибыль для начисления дивидендов по бухгалтерским данным, а не по кассовому методу.
Вобщем, какую прибыль должен распределять кредитный союз – полученную по данным отчетности Госфинмониторинга или по данным бухгалтерского учета?

Можна ще пайовикків спитати, які їм гроші більше подобаються - ті, що в касі, чи ті, що в звіті.

Питання в тому - як слід поступити по закону.
Чи це питання не врегульоване точно?
Якщо дотримуватися бухгалтерських правил, то слід розподіляти 800 тис.грн., бо саме це і є прибуток
А якщо правил Держфінпослуг - то прибуток 0 грн.

Одной из причин мирового финансового кризиса считаются именно логические ошибки заложенные в стандарты бухгалтерского учета. Вот и Вы столкнулись с их проявлениями. Мой Вам совет: делите только реальную прибыль, а не мнимую. Представьте себе, что завтра получить свою долю дохода придут все те, кому Вы этот доход начислите. Что Вы им выплатите?
Ответьте пожалуйста какой нормой законодательства Вы руководствуетесь определяя свою прибыль методом начисления?



Редаґовано 1 раз(и). Останні правки 22.12.2008 18:34.

По методу начисления прибыль определяется согласно стандартам бухучета. И в бухгалтерском учете мы показываем прибыль на счета 44 по методу начисления.
А вот в отчетности, которую подаем в Госфинуслуг, доход показывается по кассовому методу, то есть, по фактическому получению. Хотя расходы показываются по методу начисления - не тогда, когда мы перечислили, скажем, за аренду офиса, а когда мы начислили эти расходы.

Конкретно какой нормой законодательства руководствуетесь?

ЗАТВЕРДЖЕНО
наказом Міністерства фінансів України
від 29.11.1999 р. № 290

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
14.12.1999 р. за № 860/4153

ПОЛОЖЕННЯ
(стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід"

5. Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.

10. Дохід, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції.

Результат операції з надання послуг може бути достовірно оцінений за наявності всіх наведених нижче умов:

– можливості достовірної оцінки доходу;

– імовірності надходження економічних вигод від надання послуг;

– можливості достовірної оцінки ступеня завершеності надання послуг на дату балансу;

– можливості достовірної оцінки витрат, здійснених для надання послуг та необхідних для їх завершення.

ПОРЯДОК
СКЛАДАННЯ ТА ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ КРЕДИТНИМИ СПІЛКАМИ ТА ОБ'ЄДНАНИМИ КРЕДИТНИМИ СПІЛКАМИ ДО ДЕРЖАВНОЇ КОМІСІЇ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ

Затверджено розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25 грудня 2003 р. N 177

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
19 січня 2004 р. N 69/8668
3.3.1. Визначення доходу
У рядку 010 "Отримані проценти за кредитами, що надані членам кредитної спілки" та в рядку 020 "Отримані проценти за кредитами, що надані кредитним спілкам" проставляються відповідно суми процентів за кредитами, отримані у звітному періоді. Вони визначаються як кредитовий оборот за звітний період за рахунками, передбаченими для обліку нарахування та погашення процентів за наданими кредитами. Проценти, сплачені авансом, до цього рядка не включаються.



По первому документу доходы определяются в бухгалтерском учете, а по второму - в отчете Госфинуслуг

Не легкая задача ломать стереотипы. Отвечу завтра.

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ВЕДЕННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ КРЕДИТНОЮ СПІЛКОЮ ТА ОБ'ЄДНАНОЮ КРЕДИТНОЮ СПІЛКОЮ

Затверджено розпорядженням Державної комісії
з регулювання ринків фінансових послуг України
від 18 грудня 2003 р. N 171

...
5. Облік доходів та витрат

5.1. Доходи кредитної спілки, які отримані в процесі її діяльності, відображаються на рахунках 7 класу Плану рахунків бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. N 291. Рахунки 7 класу "Доходи і результати діяльності" призначені для узагальнення інформації про доходи від операційної та фінансової діяльності кредитної спілки. Склад доходів та порядок їх визнання регулюються Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 15 "Доходи", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 р. N 290.
Нарахування процентів за користування кредитами та визнання їх доходом здійснюється відповідно до вимог П(С)БО на останній день кожного місяця, відповідно до умов укладеного кредитного договору.

zoloto, а Вы мужчина или женщина?
Судя по тому сколько Вы мне загружаете информации (это признак женской логики) - Вы женщина.